التخطيط المالي
يعتبر التخطيط المالي أهم وظيفة من وظائف الإدارة لأن نجاح النشاط أو فشله في تحقيق الاهداف يعود إلى مستوى التخطيط والإعداد الجيد والمسبق لأي عمل والذي يتضمن جمع البيانات والمعلومات ودراستها وتحليلها، حيث يساعد التخطيط المسؤولين في الإدارة من رسم سياساتهم واختيار أفضل البدائل المطروحة عليهم واتخاذ أفضل القرارات.
ويعرف بأنه نوع من أنواع التخطيط الذي يهتم بكيفية الحصول على الأموال اللازمة للمشروع من المصادر المختلفة بأقل التكاليف، وأيضا يهتم بكيفية استثمار هذه الأموال بحيث تحقق أفضل استثمارات وأعلى العوائد للمشروع وبأقل الأخطار وهو علم له قواعد وأصول ويحتاج إلى خبرة في التطبيق والقدرة على التنبؤ وتحليل الماضي والاستعداد للمستقبل.
وتؤثر الخطط المالية التي تعدها الإدارة عن فترة مقبلة على النواحي المالية للمنشأة من ناحيتين:
تؤثر هذه الخطط على الإيرادات والمدفوعات النقدية المتوقعة ومن خلالها يتخذ قرار بتدبير الاموال التي تحتاجها المنشأة أو التخطيط لاستثمار الفائض منها.
تؤثر الخطط على ربحية العمليات المختلفة للمنشأة فالتخطيط المالي يتضمن التخطيط لاستغلال الأموال المتاحة من داخل المنشأة أو خارجها في استثمارات ومشروعات تدر عوائد على المنشأة مما يزيد من فعاليتها.
فوائد التخطيط المالي :
- تحديد حجم الاموال التي سوف يحتاج إليها المنشأة لتنفيذ الخطط و البرامج التشغيلية المختلفة.
- تحديد حجم الأموال التي يمكن الحصول عليها من داخل وخارج المنشأة.
- تحديد أفضل مصادر التمويل التي يمكن الاعتماد عليها عند الحاجة و تجنب اللجوء المفاجئ لمصادر الأموال و ما ينتج عن ذلك من تكلفة مرتفعة تؤدي إلى إضعاف المركز المالي للمنشأة .
- تحديد أفضل الوسائل لاستخدام الأموال المتوفرة في أعمال المنشأة.
- التعرف على التأثير الناتج عن قرارات الاستثمار والتمويل والعائد التي تتخذها المنشأة .
- التعرف على المشاكل و العقبات التي يمكن أن تعترض المنشأة.
- وضع نظام سليم للرقابة يمكن من خلاله مراقبة العمليات الفعلية مع ما تم التخطيط له .
أهداف التخطيط المالي :
- تجنب التبذير المالي في النقد المتاح.
- التنسيق المتكامل بين الوظيفة المالية والوظائف الاخرى في المشروع مثل وظيفة الشراء والبيع والانتاج حتى يتحقق التعاون والتكامل في اداء كل إدارة لمهامها المخطط لها
- تحقيق السيولة النقدية الملائمة بالكميات اللازمة، و بالأوقات المناسبة على حسب ظروف المشروع حتى لا يتوقف عن الدفع أو يلجأ للاقتراض لسداد المستحقات.
- امكانية مواجهة الظروف الطارئة والتي يضع المخططون الماليون احتمالاتهم التي يمكن ان تؤثر على المركز المالي للمنشأة في المستقبل ورسم خطة لمواجهة تلك الظروف الغير المتوقعة .
- تجنب الاعتماد على التقديرات الخاصة والآراء الشخصية في معالجة المسائل المالية والتي قد ينتج عنها أخطار تكون عواقبها غير سليمة على نتائج اعمال المنشأة.
- استغلال أموال المشروع في أوجه نشاطه بدرجة تحقق أفضل ربحية ممكنة وتوجيه استثمار النقد الفائض في مجالات قصيرة أو متوسطة أو طويلة بحسب ظروف المنشأة.
أنواع التخطيط المالي :
من حيث مدة الخطة:
- تخطيط طويل الأجل :
تتراوح الخطط المالية طويلة الاجل بين سنتين إلى عشر سنوات وتلعب طبيعة نشاط الشركة دوراً في تحديد الفترة الزمنية التي تغطيها الخطط المالية. - تخطيط قصير الأجل:
تتراوح الخطط المالية قصيرة الاجل فترة زمنية لا تتجاوز السنة وتشتمل هذه الخطط على القوائم المالية مثل قائمة الميزانية النقدية وقائمة الدخل وقائمة الميزانية العمومية .
من حيث درجة الشمول للخطة:
- خطة شاملة: و تمتاز بتغطيتها لجميع نشاطات المنشأة.
- خطة جزئية: وتمتاز بتغطيتها لقسم واحد أو نشاط واحد فقط من نشاطات المنشأة.
من حيث استعمال الخطة:
- خطة وحيدة الاستعمال: وهذا النوع يتصف بالاستعمال المؤقت حيث لا تستعمل إلا لمعالجة مشكلة طارئة.
- خطة متكررة الاستعمال: وهذا النوع يتصف بالاستعمال الدائم للخطة و تمتاز بتسهيل تنفيذ العمل بالإضافة إلى توفير في النفقات.
أساليب التخطيط المالي :
- إعداد الموازنات
- بطاقة الأداء المتوازن
- مؤشرات الأداء KPI's
- تحليل الانحدار
مجالات التخطيط المالي :
- يدخل التخطيط في عدة مجالات :
- التخطيط للحصول على الاموال من مصادرها بأفضل الشروط وبأقل التكاليف.
- التخطيط لاستثمار الاموال بشكل يضمن تحقيق أكبر العوائد في وقت قصير.
- التخطيط لزيادة حجم المبيعات .
- التخطيط لزيادة الأرباح .
- التخطيط لسداد الالتزامات في مواعيدها المحددة.
مراحل التخطيط المالي :
تحديد الأهداف الرئيسية و الفرعية حيث تشتمل هذه المرحلة على تحديد الهدف المالي الرئيسي و الذي يدور في إطار التوظيف الأمثل لرأس المال من أجل زيادة كفاءة عوامل الإنتاج والموارد المتاحة في المنشأة ورسم السياسات المالية التي تعتبر بمثابة الدليل والمرشد للعاملين في مجال الادارة المالية عند اتخاذهم قراراتهم ويراعى عند وضع هذه السياسات ان تحقق مصالح المنشأة وأن لا تكون متعارضة مع السياسات الاخرى الموضوعة في أقسام المنشاة المختلفة ومن أمثلة هذه السياسات:
- سياسة اختيار مصادر الأموال
- سياسات استخدام الأموال
- سياسة منح الائتمان والتحصيل
- سياسة توزيع الارباح
- سياسة الرقابة على استخدام الأموال
يجب ان تنسجم السياسات المالية مع السياسة العامة للمنشأة و مع الاهداف الموضوعة لأن السياسات المالية توضع من أجل المساهمة في تحقيق الاهداف و ليس من أجل تأخير الوصول لهذه الأهداف. يجب ترجمة السياسات المالية إلى اجراءات مفصلة حتى يمكن تنفيذها بدقة حيث تساعد هذه التفاصيل والاجراءات على تبسيط العملية الادارية.
العوامل التي تساعد على نجاح التخطيط المالي :
- وضوح السياسات و الاهداف
- كفاءة الجهاز الاداري المخطط
- توفر المعلومات الكافية و اللازمة للخطط
- مشاركة العاملين المنشأة في اعداد الخطط
- كفاءة الجهاز الاداري المنفذ للخطط
- التكامل و التنسيق في اعداد الخطط
- المرونة عند كتابة الخطط
- الرقابة و تتبع الاداء
